טופס 106: מה בודקים לפני שמבקשים החזר מס | אלירן אזולאי, יועץ מס
מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009
כל שכיר מקבל אותו פעם בשנה, ורוב האנשים שמים אותו במגירה בלי לקרוא. טופס 106 הוא הסיכום השנתי של המשכורת שלכם: כמה הרווחתם, כמה מס נוכה, כמה הופקד לפנסיה ואילו נקודות זיכוי נלקחו בחשבון. אם אתם שוקלים לבקש החזר מס, זה המסמך הראשון שצריך לפתוח.
מתי מקבלים אותו
המעסיק צריך למסור לכם טופס 106 עד 31 במרץ של השנה שאחרי שנת המס. אם סיימתם לעבוד באמצע השנה, הטופס אמור להימסר עם סיום העבודה. עבדתם אצל כמה מעסיקים באותה שנה? צריך טופס 106 מכל אחד מהם. בלי כל הטפסים אין תמונה מלאה.
הבדיקה הראשונה: חודשי העבודה
בטופס מופיעים החודשים שבהם עבדתם. אם עבדתם רק בחלק מהשנה, ייתכן שנוכה מכם יותר מס ממה שצריך, כי המעסיק חישב את המס כאילו תעבדו כל השנה. זה אחד המצבים הנפוצים שבהם יש החזר.
הבדיקה השנייה: נקודות הזיכוי
כאן אני מוצא פערים לעתים קרובות. בטופס רשום כמה נקודות זיכוי המעסיק הביא בחשבון. תשוו את זה למה שמגיע לכם. כמה דוגמאות לדברים שלא תמיד מעודכנים אצל המעסיק:
- ילדים, כולל ילד שנולד במהלך השנה.
- סיום תואר אקדמי.
- שחרור משירות צבאי או לאומי.
- ילד עם מוגבלות או עם החלטת ועדת השמה לחינוך מיוחד.
בשנת המס 2026 כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. נקודה אחת שלא נלקחה בחשבון יכולה להיות הבדל של אלפי שקלים לאורך כמה שנים, בתנאי ששילמתם מס בגובה הזה.
הבדיקה השלישית: המס שנוכה
תסתכלו על סך המס שנוכה בשנה. אם עבדתם בשתי עבודות בלי תיאום מס, ייתכן שבאחת מהן נוכה מס בשיעור גבוה. השוואה בין הטפסים של שני המעסיקים תראה את זה מהר.
הבדיקה הרביעית: פנסיה וביטוח
טופס 106 מציג את ההפקדות לפנסיה דרך העבודה. הפקדות שעשיתם באופן פרטי, וביטוח חיים פרטי, לא יופיעו בו. על ביטוח חיים פרטי ייתכן זיכוי של 25% מהפרמיה (שנת המס 2026), בכפוף לתנאים ולתקרות. צריך אישור שנתי מחברת הביטוח.
מה לא תמצאו בטופס 106
תרומות. אם תרמתם למוסד מוכר, יש זיכוי של 35% מהתרומה, ובשנת המס 2026 הזיכוי חל מעל 207 ₪ ועד תקרה. הקבלות לא מגיעות דרך המעסיק. צריך לאסוף אותן לבד.
מה עוד לא מופיע בטופס
תשלומים מביטוח לאומי, כמו דמי אבטלה או דמי לידה, לא תמיד משתקפים בטופס 106 של המעסיק. ביטוח לאומי מנפיק עליהם אישור שנתי נפרד. מי שקיבל תשלומים כאלה באותה שנה צריך לצרף את האישור, אחרת התמונה השנתית לא שלמה.
איך לעשות את הבדיקה בפועל
מניחים על השולחן את כל טופסי 106 של אותה שנה, ולידם את תלוש השכר של דצמבר, או של החודש האחרון שבו עבדתם. בודקים שהסכומים תואמים. אחר כך רושמים בצד את כל מה שמגיע לכם: ילדים, תואר, שחרור, תרומות, ביטוח. משווים לרשימת נקודות הזיכוי שבטופס. כל פער שמוצאים הוא שאלה שצריך לברר, והוא לא תמיד יתברר כהחזר.
ואם אין לכם את הטופס
קודם כול, לבקש מהמעסיק. בחלק מהמקרים אפשר למצוא את הטפסים גם באזור האישי באתר רשות המסים. אם המעסיק כבר לא פעיל, שווה להתייעץ על הדרך הנכונה להשלים את הנתונים.
מה עושים עם הממצאים
שכיר שאין לו חובה להגיש דוח שנתי יכול לבקש החזר בטופס 135, עד שש שנים אחורה (סעיף 160 לפקודת מס הכנסה). בשנת 2026 אפשר להגיש על 2020 עד 2025, ועל 2020 רק עד 31.12.2026.
לפני שמגישים, יש באתר רשות המסים סימולטור לשכיר. הוא נותן הערכה ראשונית. אם הוא מראה שאין החזר, ייתכן מאוד שאין צורך להמשיך.
על הפחד
היה אצלי לקוח שהדוח שלו היה מוכן, עם החזר של 7 עד 8 אלף ₪. הוא סירב לחתום, מפחד ממס הכנסה. אני מבין את הפחד הזה. אבל בקשה להחזר מס היא זכות שהחוק נותן, והיא נבדקת לפי המסמכים. לכן הבדיקה המסודרת של טופס 106 חשובה: מגישים רק את מה שבאמת מגיע, עם האישורים שמוכיחים את זה.
ועוד המלצה קטנה: תשמרו את טופסי 106 בתיקייה אחת, לפי שנים. בפעם הבאה שתרצו לבדוק משהו, או שמישהו יבקש מכם מסמך, הכול יהיה במקום אחד. זה נשמע טריוויאלי, אבל רוב הבדיקות שאני עושה מתעכבות בגלל טופס אחד שחסר.
המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו.
אלירן אזולאי הוא יועץ מס מוסמך מאז 2009, וכמעט 20 שנה בתחום. הוא עוסק בהחזרי מס לשכירים ולעצמאים, בפרישה, בפנסיה ובירושה, בקיזוז הפסדים בשוק ההון, בפריסת מס שבח ובהנהלת חשבונות ותכנון מס לעסקים. הוא עובד מראשון לציון עם לקוחות מכל הארץ.
יוטיוב: @EliranAzulayTax | פודקאסט: מס בשפה פשוטה עם אלירן אזולאי | לינקדאין: אלירן אזולאי | מאמרים: Medium | אתר: taxazulay.co.il
תגובות
הוסף רשומת תגובה