אלירן אזולאי – יועץ מס מוסמך | החזרי מס לשכירים

הערב, יום שני 12.10.2026 בשעה 21:30, עולה בכאן 11 הפרק הראשון של "דאבל על הכסף". אני, אלירן אזולאי, משתתף בתוכנית יחד עם אחי נאור. מי אני אני יועץ מס מוסמך מאז 2009, מראשון לציון. כבר כמעט 20 שנה אני עוסק בהחזרי מס לשכירים, לעצמאים ולפורשים. התחלתי כמנהל חשבונות במשרד רואי חשבון ב-2007, עשיתי שם את שנת ההתמחות, וב-2009 הוסמכתי כיועץ מס. למה הלכתי לתוכנית על כסף כמעט כל יום אני פוגש אנשים ששילמו יותר מס ממה שהיו צריכים, ולא יודעים שאפשר לבקש את הכסף בחזרה, עד שש שנים אחורה. אם התוכנית תגרום לעוד כמה אנשים לבדוק את התלוש ואת טופס 106 שלהם, זה כבר שווה את זה. 3 דברים לבדוק כבר השבוע עבדתם רק בחלק מהשנה, החלפתם עבודה או קיבלתם דמי אבטלה? ייתכן שנוכה יותר מדי מס. סיימתם תואר, השתחררתם מצה"ל או שיש לכם ילדים קטנים? בדקו שנקודות הזיכוי נרשמו בטופס 106. שנת 2020 נסגרת להחזר מס ב-31.12.2026. מי שעבד באותה שנה ולא בדק, זה הזמן. ללוחמי מילואים לוחמי מילואים ששירתו 50 ימים ומעלה בשנה מקבלים ממני בדיקה ראשונית ופתיחת תיק בחינם, עד 31.12.2027. אם לא נמצא החזר, לא משלמים כל...

מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 מי ששירת השנה שעברה במילואים כלוחם, ייתכן שמגיעות לו בשנת המס 2026 נקודות זיכוי שמורידות לו את המס בכל חודש. ההטבה נכנסה לתוקף ב־1.1.2026, אבל היא לא מגיעה לתלוש לבד. צריך לבקש אותה. כדאי לבדוק עכשיו, כשעוד נשארו כמה חודשים עד סוף השנה. מה ההטבה תיקון לפקודת מס הכנסה (סעיף 39ב) נותן נקודות זיכוי ללוחמי מילואים לפי מספר הימים ששירתו. מי ששירת לפחות 30 ימים כלוחם בשנת 2025 מקבל את הנקודות בשנת המס 2026. מי שישרת לפחות 30 ימים בשנת 2026 יקבל אותן בשנת המס 2027. נקודת זיכוי אחת שווה 2,904 ₪ לשנה (שנת המס 2026), כלומר 242 ₪ בחודש. הנקודות האלה באות בנוסף ל־2.25 הנקודות שמקבל כל תושב ישראל, ובנוסף לנקודות זיכוי אחרות שמגיעות לכם, למשל על ילדים או על תואר. כמה נקודות מגיעות לפי מספר ימי השירות כלוחם בשנה הקודמת (שנת המס 2026): 30 עד 39 ימים: חצי נקודה, 1,452 ₪ בשנה. 40 עד 49 ימים: 0.75 נקודה, 2,178 ₪ בשנה. 50 עד 54 ימים: נקודה אחת, 2,904 ₪ בשנה. מ־55 ימים: עוד רבע נקודה על כל חמישה ימים נוספים. 110 ימים ומעלה: התקרה, 4 נקודות, 11,616 ₪ בשנה...

מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 הרבה אנשים מגלים שיש דבר כזה "תיאום מס" רק כשהם מסתכלים על התלוש של העבודה השנייה ורואים שכמעט חצי מהשכר הלך למס. זה קורה לסטודנטים עם שתי משמרות, להורים שלקחו עבודה נוספת, ולפנסיונרים שממשיכים לעבוד. כמעט תמיד אפשר לסדר את זה, ושווה לעשות את זה לפני שהשנה נגמרת. מה זה תיאום מס כל מעסיק מחשב את המס על המשכורת שהוא משלם, בלי לדעת מה אתם מרוויחים במקום אחר. מדרגות המס ונקודות הזיכוי שלכם הן שנתיות, והן צריכות להתחלק בין כל מקורות ההכנסה. תיאום מס הוא האישור שאומר לכל מעסיק, ולכל משלם פנסיה, באיזה שיעור לנכות מכם מס. מי צריך תיאום מס מי שעובד אצל שני מעסיקים או יותר באותה תקופה. מי שהחליף עבודה במהלך השנה, גם אם שתי העבודות לא היו במקביל. פנסיונרים שעובדים לצד הקצבה, או שמקבלים קצבה מכמה גופים. שכירים שיש להם גם עסק קטן לצד המשכורת. מי שיש לו מקור הכנסה אחד בלבד לאורך כל השנה, בדרך כלל לא צריך תיאום מס. מה קורה בלי תיאום בלי אישור תיאום, מעסיק נוסף או משלם פנסיה נוסף מנכה מס בשיעור המרבי. בשנת המס 2026 מדובר ב־47%, שהוא שיעור...

מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 ריכזתי כאן תשובות לחמש השאלות שאני שומע הכי הרבה על החזר מס לשכירים. התשובות כלליות, וכל מקרה נבדק לגופו. כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס? לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה, מסוף שנת המס שבה שולם המס. בפועל, בשנת 2026 אפשר להגיש בקשה על השנים 2020 עד 2025. שנת 2020 דורשת תשומת לב מיוחדת: אפשר להגיש עליה רק עד 31.12.2026. אחרי התאריך הזה, גם אם שילמתם מס עודף באותה שנה, ייתכן שלא תהיה דרך לקבל אותו בחזרה. שכיר שאין לו חובה להגיש דוח שנתי מגיש בקשה להחזר בטופס 135, עם טופסי 106 מכל המעסיקים ואישורים רלוונטיים, כמו קבלות על תרומות או אישור על ביטוח חיים פרטי. אפשר להגיש בקשה על כמה שנים במקביל. כדאי להתחיל דווקא מהשנה הישנה ביותר, כי היא הראשונה שתיסגר. אם אתם לא בטוחים שמגיע לכם משהו, אפשר להתחיל מהסימולטור לשכיר באתר רשות המסים ולקבל הערכה ראשונית. אם הסימולטור מראה סכום, שווה לבדוק לעומק לפני שמגישים. ואם הוא לא מראה החזר, ייתכן מאוד שאין צורך להמשיך. האם בקשה להחזר מס מסכנת אותי מול מס הכנסה? זו שאלה שא...

מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 כל שכיר מקבל אותו פעם בשנה, ורוב האנשים שמים אותו במגירה בלי לקרוא. טופס 106 הוא הסיכום השנתי של המשכורת שלכם: כמה הרווחתם, כמה מס נוכה, כמה הופקד לפנסיה ואילו נקודות זיכוי נלקחו בחשבון. אם אתם שוקלים לבקש החזר מס, זה המסמך הראשון שצריך לפתוח. מתי מקבלים אותו המעסיק צריך למסור לכם טופס 106 עד 31 במרץ של השנה שאחרי שנת המס. אם סיימתם לעבוד באמצע השנה, הטופס אמור להימסר עם סיום העבודה. עבדתם אצל כמה מעסיקים באותה שנה? צריך טופס 106 מכל אחד מהם. בלי כל הטפסים אין תמונה מלאה. הבדיקה הראשונה: חודשי העבודה בטופס מופיעים החודשים שבהם עבדתם. אם עבדתם רק בחלק מהשנה, ייתכן שנוכה מכם יותר מס ממה שצריך, כי המעסיק חישב את המס כאילו תעבדו כל השנה. זה אחד המצבים הנפוצים שבהם יש החזר. הבדיקה השנייה: נקודות הזיכוי כאן אני מוצא פערים לעתים קרובות. בטופס רשום כמה נקודות זיכוי המעסיק הביא בחשבון. תשוו את זה למה שמגיע לכם. כמה דוגמאות לדברים שלא תמיד מעודכנים אצל המעסיק: ילדים, כולל ילד שנולד במהלך השנה. סיום תואר אקדמי. שחרור משירות צבאי או לאומי. ילד עם ...

מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 הורים לילד עם לקות למידה מתעסקים בהרבה דברים: אבחונים, ועדות, פגישות בבית הספר. מס הכנסה בדרך כלל לא נמצא ברשימה. אבל במצבים מסוימים החוק נותן להורים הטבה במס, ולא כל ההורים יודעים עליה. מה ההטבה הורה לילד שהופנה לחינוך מיוחד בגלל לקות למידה חמורה עשוי להיות זכאי לשתי נקודות זיכוי ממס הכנסה בשנה (לפי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה). בשנת המס 2026 נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה, כך ששתי נקודות שוות עד 5,808 ₪ בשנה. המילה "עד" חשובה. נקודת זיכוי מקטינה מס שאתם משלמים. אם ההורה לא משלם מס בגובה הזה, הוא לא יקבל את מלוא הסכום. התנאי שהורים נתקלים בו אבחון לבד לא מספיק. זה הדבר הראשון שאני אומר להורים ששואלים אותי. הזכאות לנקודות הזיכוי תלויה בהחלטה של ועדת השמה, או של ועדת זכאות ואפיון, שקבעה שהילד זכאי לחינוך מיוחד בגלל לקות למידה. כלומר, ילד עם אבחון מסודר של לקות למידה שלומד במסגרת רגילה בלי החלטת ועדה, בדרך כלל לא מזכה את ההורים בהטבה הזאת. יש גם הבחנות לפי סוג המסגרת ולפי סוג התמיכה שהילד מקבל, ושווה לבדוק אותן מול הנתונים של הילד של...

מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 סטודנטים כמעט אף פעם לא חושבים על מס הכנסה. עובדים במשמרות, מחליפים מקום עבודה בחופשת הסמסטר, ולפעמים מחזיקים שתי עבודות במקביל. בסוף השנה אף אחד לא עוצר לבדוק אם המס שנוכה מהמשכורת היה נכון. ובדיוק שם, בשנים של הלימודים ובשנים שאחריהן, ייתכן שמחכה כסף. אני רוצה לעבור איתכם על הדברים שאני בודק כשסטודנט או בוגר תואר טרי שואל אותי אם מגיע לו החזר מס. חלק מהם רלוונטיים לכם, חלק לא. זה בסדר. המטרה היא שתדעו מה לשאול. עבודה בחלק מהשנה מעסיק מנכה מס מכל משכורת כאילו תעבדו אצלו כל השנה. סטודנט שעבד רק בחודשי הקיץ, או רק בחלק מהשנה, עלול לשלם במהלך השנה יותר מס ממה שהוא חייב בפועל על ההכנסה השנתית שלו. ההפרש לא חוזר לבד. צריך לבקש אותו. שתי עבודות בלי תיאום מס מי שעבד בשני מקומות באותו זמן ולא עשה תיאום מס, ייתכן שבמקום השני נוכה ממנו מס בשיעור גבוה. גם כאן כדאי לפתוח את טופסי 106 מכל מעסיק ולבדוק את התמונה המלאה. נקודת זיכוי על תואר אקדמי זה נושא שבוגרים רבים מפספסים. מי שסיים תואר ראשון במוסד מוכר בישראל זכאי לנקודת זיכוי ממס הכנסה. הזיכוי מ...

 מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 שנת המס בישראל מסתיימת ב־31 בדצמבר. חלק מהטבות המס נבדקות לפי מה שעשיתם בתוך השנה, ולכן החודשים האחרונים של השנה הם הזדמנות אמיתית. הנה 5 דברים שכדאי לבדוק לפני סוף 2026. 1. לבדוק אם מגיע לכם החזר מס על 2020 לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לבקש החזר עד שש שנים מתום שנת המס. ב־31.12.2026 נסגר החלון לשנת 2020, שנת הקורונה. אם עבדתם רק חלק ממנה, יצאתם לחל"ת או קיבלתם דמי אבטלה, זה הזמן לבדוק. 2. לתכנן תרומות תרומה למוסד מוכר לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה. הזיכוי נקבע לפי השנה שבה תרמתם, ובשנת 2026 הוא חל על תרומות של יותר מ־207 ₪ בשנה. אם אתם מתכננים לתרום, שווה לעשות את זה עד סוף השנה ולשמור את הקבלה. 3. לבדוק הפקדות עצמאיות לפנסיה הפקדה עצמאית לקופת גמל לקצבה, מעבר למה שהמעסיק מפקיד, יכולה לזכות בהטבת מס בשנה שבה הופקדה. כדאי לבדוק מול הקופה מה הופקד השנה. 4. לעדכן את המעסיק בנקודות הזיכוי סיימתם תואר? נולד ילד? יש לכם ילד שהופנה לחינוך מיוחד? עדכנו את המעסיק בטופס 101, כדי שהזיכוי יינתן כבר בתלוש ולא רק בדיעבד. שווי נקודת ...

 מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009 רוב השכירים בישראל לא מגישים דוח שנתי, ולכן גם לא בודקים אם שילמו יותר מדי מס. מס הכנסה לא מחזיר את הכסף מיוזמתו: צריך לבקש אותו. והחדשות הטובות: אפשר להגיש בקשה להחזר מס על 6 שנות המס האחרונות. ריכזתי כאן את 8 המצבים הנפוצים ביותר שבהם אני רואה שכירים שמגיע להם כסף בחזרה. 1. עבדתם רק חלק מהשנה השתחררתם מהצבא, סיימתם לימודים, יצאתם לחופשת לידה או לתקופת אבטלה? המס בתלוש מחושב חודש־חודש, ובחודשים שבהם לא עבדתם נקודות הזיכוי שלכם לא נוצלו. בחישוב שנתי מול מס הכנסה אפשר לנצל אותן, ולעיתים קרובות מתקבל החזר. 2. עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד בלי תיאום מס מעסיק שני מנכה בדרך כלל מס בשיעור המרבי, אם לא נעשה תיאום מס. זו אחת הסיבות הנפוצות ביותר לתשלום מס עודף. 3. סיימתם תואר אקדמי בוגרי תואר ראשון ושני זכאים לנקודות זיכוי לתקופה מוגבלת אחרי סיום התואר. הרבה בוגרים לא מעדכנים את המעסיק. שווי נקודת זיכוי אחת ב־2026 הוא 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. 4. הפקדתם בעצמכם לביטוח חיים על פרמיות לביטוח חיים שמשולמות באופן פרטי, כולל ביטוח חיים למשכנתא, ניתן ז...