החזר מס לשכירים: תשובות ל־5 השאלות הנפוצות | אלירן אזולאי, יועץ מס
מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009
ריכזתי כאן תשובות לחמש השאלות שאני שומע הכי הרבה על החזר מס לשכירים. התשובות כלליות, וכל מקרה נבדק לגופו.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה, מסוף שנת המס שבה שולם המס. בפועל, בשנת 2026 אפשר להגיש בקשה על השנים 2020 עד 2025.
שנת 2020 דורשת תשומת לב מיוחדת: אפשר להגיש עליה רק עד 31.12.2026. אחרי התאריך הזה, גם אם שילמתם מס עודף באותה שנה, ייתכן שלא תהיה דרך לקבל אותו בחזרה.
שכיר שאין לו חובה להגיש דוח שנתי מגיש בקשה להחזר בטופס 135, עם טופסי 106 מכל המעסיקים ואישורים רלוונטיים, כמו קבלות על תרומות או אישור על ביטוח חיים פרטי. אפשר להגיש בקשה על כמה שנים במקביל.
כדאי להתחיל דווקא מהשנה הישנה ביותר, כי היא הראשונה שתיסגר. אם אתם לא בטוחים שמגיע לכם משהו, אפשר להתחיל מהסימולטור לשכיר באתר רשות המסים ולקבל הערכה ראשונית. אם הסימולטור מראה סכום, שווה לבדוק לעומק לפני שמגישים. ואם הוא לא מראה החזר, ייתכן מאוד שאין צורך להמשיך.
האם בקשה להחזר מס מסכנת אותי מול מס הכנסה?
זו שאלה שאני שומע הרבה. התשובה הכנה: בקשה להחזר מס היא זכות שהחוק נותן לכל מי ששילם יותר מס ממה שהיה צריך. הגשה של בקשה כזאת היא הליך רגיל.
עם זאת, רשות המסים בודקת את הבקשות. היא רשאית לבקש מסמכים ולבדוק את הנתונים. לכן השאלה החשובה היא מה מגישים. בקשה מבוססת, עם טופסי 106 מכל המעסיקים ועם אישורים לכל הטבה שמבקשים, היא בקשה שאפשר לעמוד מאחוריה.
יש מצב אחד שבו כדאי לעצור ולחשוב: כשההכנסות שלכם מורכבות, למשל הכנסה מעסק לצד משכורת, הכנסות מחו"ל או רווחים בשוק ההון. במצבים כאלה הבדיקה עלולה להראות שבעצם יש חוב, ולא החזר. עדיף לדעת את זה לפני ההגשה.
חשוב גם לשמור עותק של כל מה שהוגש, כדי שתוכלו לענות אם תגיע שאלה. היה אצלי לקוח עם דוח מוכן והחזר של 7 עד 8 אלף ₪, שסירב לחתום מפחד ממס הכנסה. הפחד מובן. אבל הדרך להתמודד איתו היא בדיקה מסודרת לפני ההגשה.
אילו מסמכים צריך כדי לבקש החזר מס?
המסמך הבסיסי הוא טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו בשנה שעליה מבקשים החזר. המעסיק צריך למסור אותו עד 31 במרץ של השנה שאחרי שנת המס, או בסיום העבודה. אם עבדתם אצל שלושה מעסיקים, צריך שלושה טפסים.
מעבר לזה, המסמכים תלויים במה שמגיע לכם. כמה דוגמאות נפוצות:
- קבלות על תרומות למוסדות מוכרים. בשנת המס 2026 הזיכוי הוא 35% מהתרומה, מעל 207 ₪ ועד תקרה.
- אישור שנתי מחברת הביטוח על ביטוח חיים פרטי.
- אישור זכאות לתואר אקדמי, עם שנת הסיום.
- תעודת שחרור משירות צבאי או לאומי.
- החלטת ועדת השמה, אם יש ילד עם לקות למידה שהופנה לחינוך מיוחד.
- אישורים מהבנקים על רווחים והפסדים בשוק ההון.
- אישורים מביטוח לאומי על תשלומים כמו דמי אבטלה או דמי לידה.
שכיר שאין לו חובה להגיש דוח שנתי מגיש את הבקשה בטופס 135. חשוב לצרף רק מסמכים שקשורים להטבות שאתם מבקשים, ולשמור עותק של כל מה שהוגש.
אפשר להגיש בקשה להחזר מס לבד?
כן. שכיר יכול להגיש בקשה להחזר מס בעצמו, בטופס 135, דרך האזור האישי באתר רשות המסים או בהגשה לפקיד השומה. לפני כן כדאי להשתמש בסימולטור לשכיר באתר רשות המסים, שנותן הערכה ראשונית.
מתי זה מתאים להגיש לבד? כשהמצב פשוט: מעסיק אחד או שניים, הטבה אחת ברורה, למשל תרומות או נקודת זיכוי על תואר, ומסמכים מסודרים.
מתי שווה להתייעץ? כשיש כמה שנים עם שינויים, כמה מעסיקים בשנה, הכנסות משוק ההון, פרישה, משיכת כספים מקופות, ירושה, או הכנסה מעסק לצד משכורת. במצבים כאלה קל לפספס הטבה, וגם קל לטעות לכיוון השני ולקבל דרישת תשלום במקום החזר.
אני אומר את זה מניסיון: לא כל אחד צריך יועץ מס. אם הסימולטור מראה שאין החזר והמצב שלכם פשוט, ייתכן מאוד שאין טעם להמשיך. ואם הוא מראה סכום והמצב מורכב, בדיקה מקצועית לפני ההגשה יכולה לחסוך טעויות. בכל מקרה, כדאי לשמור עותק של הבקשה ושל כל המסמכים שצירפתם.
תרמתי במהלך השנה. איך זה משפיע על המס שלי?
תרומה למוסד ציבורי מוכר מזכה בזיכוי ממס לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. בשנת המס 2026 הזיכוי הוא 35% מסכום התרומה, והוא חל על תרומות בסכום כולל של מעל 207 ₪ בשנה, עד תקרה שקבועה בחוק.
כלומר, אם תרמתם במהלך השנה למוסד מוכר, ייתכן שחלק מהסכום יחזור אליכם כהפחתה במס. כמה דברים שחשוב לדעת:
- רק תרומה למוסד שיש לו אישור לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי. כדאי לבדוק את זה לפני שתורמים, או לפחות לפני שמבקשים את ההטבה.
- צריך קבלה. הקבלות לא מופיעות בטופס 106, ואם לא תאספו אותן, אף אחד לא יעשה את זה בשבילכם.
- הזיכוי מקטין מס שאתם משלמים. מי שלא שילם מס באותה שנה, לא יקבל החזר על התרומה.
שכירים יכולים לבקש את הזיכוי דרך בקשה להחזר מס בטופס 135, גם על שנים קודמות, עד שש שנים אחורה. על שנת 2020 אפשר להגיש רק עד 31.12.2026.
המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו.
אלירן אזולאי הוא יועץ מס מוסמך מאז 2009, וכמעט 20 שנה בתחום. הוא עוסק בהחזרי מס לשכירים ולעצמאים, בפרישה, בפנסיה ובירושה, בקיזוז הפסדים בשוק ההון, בפריסת מס שבח ובהנהלת חשבונות ותכנון מס לעסקים.
יוטיוב: @EliranAzulayTax | לינקדאין: אלירן אזולאי | מאמרים: Medium | אתר: taxazulay.co.il
תגובות
הוסף רשומת תגובה