ילד עם לקות למידה: נקודות זיכוי שהורים לא תמיד מכירים | אלירן אזולאי, יועץ מס
מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009
הורים לילד עם לקות למידה מתעסקים בהרבה דברים: אבחונים, ועדות, פגישות בבית הספר. מס הכנסה בדרך כלל לא נמצא ברשימה. אבל במצבים מסוימים החוק נותן להורים הטבה במס, ולא כל ההורים יודעים עליה.
מה ההטבה
הורה לילד שהופנה לחינוך מיוחד בגלל לקות למידה חמורה עשוי להיות זכאי לשתי נקודות זיכוי ממס הכנסה בשנה (לפי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה). בשנת המס 2026 נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה, כך ששתי נקודות שוות עד 5,808 ₪ בשנה.
המילה "עד" חשובה. נקודת זיכוי מקטינה מס שאתם משלמים. אם ההורה לא משלם מס בגובה הזה, הוא לא יקבל את מלוא הסכום.
התנאי שהורים נתקלים בו
אבחון לבד לא מספיק. זה הדבר הראשון שאני אומר להורים ששואלים אותי. הזכאות לנקודות הזיכוי תלויה בהחלטה של ועדת השמה, או של ועדת זכאות ואפיון, שקבעה שהילד זכאי לחינוך מיוחד בגלל לקות למידה.
כלומר, ילד עם אבחון מסודר של לקות למידה שלומד במסגרת רגילה בלי החלטת ועדה, בדרך כלל לא מזכה את ההורים בהטבה הזאת. יש גם הבחנות לפי סוג המסגרת ולפי סוג התמיכה שהילד מקבל, ושווה לבדוק אותן מול הנתונים של הילד שלכם.
מקרה שראיתי
הייתה אצלי אם שלא הביאה את אישור ועדת ההשמה. בגלל זה, כ־18,500 ₪ לא הוגשו. המסמך הזה מכריע אם יש זכאות או אין.
אז אם יש לכם החלטת ועדה, תשמרו אותה במקום שאתם יודעים למצוא. ואם אתם לא בטוחים שקיבלתם החלטה כזאת, תבדקו מול בית הספר או מול הרשות המקומית.
איך מבקשים
את הבקשה מגישים בטופס 116א, בקשה לזיכוי ממס בגין קרוב עם מוגבלות. מצרפים את ההחלטה של הוועדה. שכירים יכולים לבקש שהמעסיק יתחשב בנקודות במהלך השנה, ומי שלא עשה את זה יכול לבקש החזר בדיעבד.
מי מההורים מקבל את הנקודות תלוי במצב המשפחתי, ויש לזה כללים. אם אתם הורים פרודים או גרושים, שווה לבדוק את זה לפני שמגישים.
למה הורים מפספסים את זה
יש כמה סיבות שחוזרות על עצמן. הראשונה: ההורים לא יודעים שההטבה קיימת, כי אף אחד במערכת החינוך לא אמר להם. השנייה: הם חושבים שאבחון פרטי מספיק, ולא מבינים שההחלטה של הוועדה היא מה שקובע. השלישית: ההחלטה התקבלה לפני כמה שנים, נשמרה באיזו תיקייה, ואף אחד לא חיבר אותה למס הכנסה.
יש גם הורים שבודקים, מגלים שהמעסיק לא יודע מה לעשות עם המסמך, ומוותרים. חבל. המעסיק הוא לא הכתובת היחידה, ואפשר לבקש את ההטבה גם ישירות מול מס הכנסה.
כמה שנים אחורה
אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה (סעיף 160 לפקודת מס הכנסה). בשנת 2026 זה אומר השנים 2020 עד 2025. על שנת 2020 אפשר להגיש רק עד 31.12.2026. אם הילד קיבל החלטת ועדה כבר לפני כמה שנים ולא ביקשתם את ההטבה, זה הזמן לבדוק.
מה להכין
- החלטת ועדת ההשמה או ועדת הזכאות והאפיון, לכל שנה שבה היא הייתה בתוקף.
- טופסי 106 של ההורה שמבקש את ההטבה, לכל השנים הרלוונטיות.
- פרטי הילד ותעודת זהות של ההורה.
- אם יש, אישורים על קצבאות מביטוח לאומי.
שאלות שכדאי לשאול לפני שמגישים
- האם הילד הופנה לחינוך מיוחד בהחלטה רשמית של ועדה, או שיש רק אבחון?
- באילו שנים ההחלטה הייתה בתוקף? הזכאות נבדקת לפי שנה.
- מי מההורים שילם מס בשנים האלה, ובאיזה גובה?
- האם ההטבה כבר נלקחה בחשבון אצל המעסיק? את זה רואים בטופס 106.
התשובות לארבע השאלות האלה נותנות תמונה די ברורה אם יש כאן משהו לבקש, ועל אילו שנים.
כמה מילים להורים
אני יודע שעוד טופס ועוד בירוקרטיה זה הדבר האחרון שבא לכם. אבל הבדיקה הזאת עושים פעם אחת, ואם יש זכאות, היא יכולה לחזור על עצמה כל שנה שבה ההחלטה בתוקף.
ואם בדקתם ואין החלטת ועדה, זו גם תשובה. לא כל ילד עם לקות למידה מזכה בהטבה הזאת, וחשוב לדעת את זה כדי לא לבנות על כסף שלא יגיע.
ואם יש החלטה, אבל אתם לא בטוחים באילו שנים היא חלה או מי מההורים צריך לבקש, אל תנחשו. תאספו את המסמכים, תבדקו שנה אחרי שנה, ורק אז תגישו. בקשה מסודרת חוסכת התכתבויות מיותרות אחר כך.
המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו.
אלירן אזולאי הוא יועץ מס מוסמך מאז 2009, וכמעט 20 שנה בתחום. הוא עוסק בהחזרי מס לשכירים ולעצמאים, בפרישה, בפנסיה ובירושה, בקיזוז הפסדים בשוק ההון, בפריסת מס שבח ובהנהלת חשבונות ותכנון מס לעסקים. הוא עובד מראשון לציון עם לקוחות מכל הארץ.
יוטיוב: @EliranAzulayTax | פודקאסט: מס בשפה פשוטה עם אלירן אזולאי | לינקדאין: אלירן אזולאי | מאמרים: Medium | אתר: taxazulay.co.il
תגובות
הוסף רשומת תגובה