החזר מס לסטודנטים ולבוגרי תואר: מה שווה לבדוק | אלירן אזולאי, יועץ מס
מאת אלירן אזולאי, יועץ מס מוסמך מאז 2009
סטודנטים כמעט אף פעם לא חושבים על מס הכנסה. עובדים במשמרות, מחליפים מקום עבודה בחופשת הסמסטר, ולפעמים מחזיקים שתי עבודות במקביל. בסוף השנה אף אחד לא עוצר לבדוק אם המס שנוכה מהמשכורת היה נכון. ובדיוק שם, בשנים של הלימודים ובשנים שאחריהן, ייתכן שמחכה כסף.
אני רוצה לעבור איתכם על הדברים שאני בודק כשסטודנט או בוגר תואר טרי שואל אותי אם מגיע לו החזר מס. חלק מהם רלוונטיים לכם, חלק לא. זה בסדר. המטרה היא שתדעו מה לשאול.
עבודה בחלק מהשנה
מעסיק מנכה מס מכל משכורת כאילו תעבדו אצלו כל השנה. סטודנט שעבד רק בחודשי הקיץ, או רק בחלק מהשנה, עלול לשלם במהלך השנה יותר מס ממה שהוא חייב בפועל על ההכנסה השנתית שלו. ההפרש לא חוזר לבד. צריך לבקש אותו.
שתי עבודות בלי תיאום מס
מי שעבד בשני מקומות באותו זמן ולא עשה תיאום מס, ייתכן שבמקום השני נוכה ממנו מס בשיעור גבוה. גם כאן כדאי לפתוח את טופסי 106 מכל מעסיק ולבדוק את התמונה המלאה.
נקודת זיכוי על תואר אקדמי
זה נושא שבוגרים רבים מפספסים. מי שסיים תואר ראשון במוסד מוכר בישראל זכאי לנקודת זיכוי ממס הכנסה. הזיכוי מתחיל בשנת המס שאחרי השנה שבה הסתיימו הלימודים.
מי שסיים את התואר בשנת 2023 ואילך מקבל נקודת זיכוי אחת בשנה, לתקופה שתלויה במספר שנות הלימוד ועד שלוש שנים. מי שסיים בין 2014 ל־2022 קיבל נקודה אחת לשנה אחת, ויכול היה לבחור אם לנצל אותה בשנה שאחרי הסיום או בשנה שאחריה.
כמה זה שווה? בשנת המס 2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. חשוב להבין: נקודת זיכוי מקטינה מס שאתם משלמים. אם ההכנסה שלכם נמוכה ואתם ממילא לא משלמים מס, הנקודה לא תייצר החזר.
גם על תואר שני יש הטבה: חצי נקודת זיכוי. ההטבה ניתנת רק על תואר ראשון אחד, ולא על כל תואר שמסיימים.
חיילים משוחררים
אם השתחררתם משירות צבאי או משירות לאומי בשנים האחרונות, יש נקודות זיכוי גם על זה. הרבה סטודנטים נמצאים בדיוק בטווח השנים הזה, ולא תמיד המעסיק יודע לעדכן את זה לבד. שווה לבדוק מה רשום בטופס 106.
איך מקבלים את ההטבה
שכירים מעדכנים את המעסיק בטופס 101 ומצרפים אישור על סיום התואר. מי שלא עשה את זה בזמן לא הפסיד: אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה (סעיף 160 לפקודת מס הכנסה). שכיר שאין לו חובה להגיש דוח שנתי מגיש בקשה להחזר בטופס 135.
שימו לב לשנה אחת: בשנת 2026 אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025, ועל שנת 2020 רק עד 31.12.2026. סטודנט שעבד בשנת 2020 ושילם מס עודף, אם לא יגיש עד סוף השנה, ההזדמנות על השנה הזאת תיסגר.
תשלומים מביטוח לאומי באותה שנה
סטודנטים שעבדו, הפסיקו וקיבלו דמי אבטלה, או שקיבלו תשלום אחר מביטוח לאומי, צריכים לזכור שגם התשלומים האלה הם חלק מהתמונה השנתית. ביטוח לאומי מנפיק על כך אישור שנתי, וכדאי לצרף אותו לבדיקה. בלי האישור הזה, החישוב לא שלם, והתוצאה עלולה להיות שגויה לשני הכיוונים.
למה לא לחכות
הרבה בוגרים אומרים לעצמם "אבדוק כשיהיה לי זמן". הבעיה היא שכל שנה שעוברת מוציאה שנה אחת מטווח שש השנים. מי שסיים תואר ב־2023 ולא עדכן את המעסיק, צובר עוד ועוד שנים שבהן ייתכן שלא נוצלה ההטבה. בדיקה אחת מסודרת על כל השנים יחד חוסכת עבודה, ומונעת מצב שבו שנה מסוימת כבר נסגרה.
מתי לא צריך אותי
אם עבדתם אצל מעסיק אחד כל השנה, אין לכם תואר שהסתיים בשנים הרלוונטיות ולא השתחררתם לאחרונה, ייתכן מאוד שאין כאן החזר. באתר רשות המסים יש סימולטור לשכיר. תכניסו את הנתונים ותקבלו הערכה ראשונית. אם הסימולטור מראה סכום, שווה לבדוק לעומק.
משהו אישי
כשעוד הייתי סטודנט, סירבתי להכין לאבא שלי את הדוח השנתי. "זה לא הזמן לחסוך". אני חוזר למשפט הזה הרבה. כשמדובר בכסף שלכם מול מס הכנסה, לפעמים הצעד הנכון הוא לעצור ולשאול מישהו שמכיר את התחום.
צ'קליסט קצר לסטודנטים ולבוגרים
- טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו בכל אחת מהשנים.
- אישור זכאות לתואר, עם שנת הסיום.
- תעודת שחרור, אם רלוונטי.
- בדיקה של החודשים שבהם עבדתם בפועל בכל שנה.
- הרצה של הסימולטור באתר רשות המסים.
אם אחרי כל זה עדיין לא ברור אם מגיע לכם משהו, זה הזמן לשאול.
המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו.
אלירן אזולאי הוא יועץ מס מוסמך מאז 2009, וכמעט 20 שנה בתחום. הוא עוסק בהחזרי מס לשכירים ולעצמאים, בפרישה, בפנסיה ובירושה, בקיזוז הפסדים בשוק ההון, בפריסת מס שבח ובהנהלת חשבונות ותכנון מס לעסקים. הוא עובד מראשון לציון עם לקוחות מכל הארץ.
יוטיוב: @EliranAzulayTax | פודקאסט: מס בשפה פשוטה עם אלירן אזולאי | לינקדאין: אלירן אזולאי | מאמרים: Medium | אתר: taxazulay.co.il
תגובות
הוסף רשומת תגובה